問題之一：財(cái)務(wù)與管理管理層之間的關(guān)系
問題：我辛辛苦苦做的財(cái)務(wù)報(bào)表老板很少看，他就關(guān)心材料用掉多少錢。財(cái)務(wù)能做什么?本來(lái)有能力做好的事情，為什么不一定能夠發(fā)揮出來(lái)?
江泓(北京金州工程有限公司上海分公司財(cái)務(wù)主管)：我被總公司派駐到上海主管6個(gè)分、子公司的財(cái)務(wù)工作的，按道理，我的工作應(yīng)該與總公司的目標(biāo)保持一致，但這恰恰是我比較困惑的問題。分、子公司的經(jīng)理們總認(rèn)為我應(yīng)該以他們?yōu)橹兀麄冋驹谕粋€(gè)“戰(zhàn)壕里”，像這種工作關(guān)系應(yīng)該如何處理?母公司應(yīng)該采取什么樣的措施制約分、子公司?兩者之間應(yīng)該怎樣進(jìn)行溝通?
馮越(上海交大漢芯科技有限公司)：我的老板是搞技術(shù)出身，對(duì)財(cái)務(wù)這一塊，也是很重視的，但是我辛辛苦苦做的財(cái)務(wù)報(bào)表他很少去看，他就關(guān)心材料用掉多少錢，這一點(diǎn)我挺頭疼的。
王曉群(上海中預(yù)營(yíng)養(yǎng)食品有限公司)：我所困惑的是，如何溝通才能讓老板接受。公司運(yùn)營(yíng)著一個(gè)項(xiàng)目，需要資金1100萬(wàn)左右，通過努力，我們找到兩種資金來(lái)源，一筆資金是1200萬(wàn)，使用時(shí)間是2個(gè)月，它的利率幾乎與銀行相同。另外一筆是5000萬(wàn)的境外風(fēng)險(xiǎn)投資，對(duì)方要求一次性付息率是8%，使用期限是5到8年，并且提出要通過“三方委貸”的方式來(lái)做。經(jīng)過測(cè)算后，5000萬(wàn)拿到手里等于死，因?yàn)槠髽I(yè)資金成本風(fēng)險(xiǎn)非常大;而1200萬(wàn)是可以用的，我給老板建議使用1200萬(wàn)的貸款，但失敗了。很多老總是“看著錢再找事做”，他認(rèn)為資金到手后一切都可以做，根本不考慮資金成本，而這恰恰是財(cái)務(wù)總監(jiān)必須解決的問題。由于我沒有說服他，我現(xiàn)在正為這5000萬(wàn)找銀行。有件事讓我很遺憾。我曾為一個(gè)企業(yè)做過高級(jí)顧問，這個(gè)企業(yè)類似于特許經(jīng)營(yíng)，它的資金收入有幾個(gè)來(lái)源，其一是商品周轉(zhuǎn)，另外就是加盟金的收入。對(duì)于“加盟金收入”，入賬時(shí)老總就要用“綜合費(fèi)用”，他認(rèn)為綜合費(fèi)用就是企業(yè)的收入。但是從財(cái)務(wù)角度講，綜合費(fèi)用是按照正常商品計(jì)算，要交17%的增值稅。我提了兩個(gè)建議，一是按照加盟費(fèi)入賬，交15%的稅;二是按照保證金入賬，在其他應(yīng)付款中體現(xiàn)，這是可以合理避稅的。但老板就要用“綜合費(fèi)用”，他說，“稅收問題由會(huì)計(jì)去解決，我喜歡這個(gè)名詞，”我很困惑，財(cái)務(wù)總監(jiān)能做什么?本來(lái)有能力做好的事情，但是為什么不一定能夠發(fā)揮出來(lái)?
解決方案
黃建平(上海浦東發(fā)展銀行副行長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān))：企業(yè)發(fā)展到不同階段有不同的“頭疼的問題”，但是，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，面對(duì)這些問題的時(shí)候，必須要解決。舉一個(gè)例子，股東們都希望多分一些紅利，而經(jīng)營(yíng)管理管理層希望企業(yè)要有一定的積累，沒有資本的積累就沒有辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資投資，所以他們希望控制一定的分紅比例。我們?cè)?jīng)提出“不低于”的水平進(jìn)行分紅，實(shí)際上也是滿足雙方的心理。第一次決議是不低于稅后利潤(rùn)的××%分紅，后來(lái)是不低于稅后利潤(rùn)的××%。去年，某銀行成為我們的股東，他要求我們承諾每年分紅“不高于××%”，這就是說必須把××%以上留下來(lái)，這就是個(gè)矛盾了。雖然我們當(dāng)時(shí)沒有承諾，現(xiàn)在看我們基本上做到了這個(gè)目標(biāo)。所以說，沒有承諾的事情不等于是沒辦法做的事情，這一目標(biāo)達(dá)到后，銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力更強(qiáng)了。像這樣一些理念的沖撞并非不是好事，通過不斷地溝通，不斷地努力探索，總會(huì)找到一個(gè)滿足各方需求的平衡點(diǎn)，即便這個(gè)點(diǎn)不是很精確。
李旻(保集集團(tuán)副總裁)：財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系有一點(diǎn)要明確，你是來(lái)打工的還是來(lái)共事的。如果是共事的，我想兩者都應(yīng)該以守法為基礎(chǔ)，剩下的就是溝通的問題。
杜宏鑫(海爾紐約人壽)：老板跟財(cái)務(wù)總監(jiān)之間的矛盾集中在利益，如果老板的利益和股東的利益一致，那么矛盾就會(huì)比較少。我們是一家小公司，發(fā)展得非常快。我們用一種“集權(quán)”的方式解決了股東利益跟管理層之間的矛盾。管理層有很大的股權(quán)，他本身就是公司很重要的股東，他最大的利益就是跟股東的利益一致。所以，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理不會(huì)有根本性的矛盾。一些小矛盾還是有的，因?yàn)闀?huì)計(jì)本身有一定的靈活性，他可能會(huì)要求你用一種比較有擴(kuò)展性的政策去做，有時(shí)候也希望用一種比較保守的方式去做，這就要跟他溝通和協(xié)調(diào)。
夏震(上海大辰科技投資有限公司)：很多企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)有點(diǎn)像消防隊(duì)員，往往是在救火。其實(shí)，他應(yīng)該是防患于未然，他不是純粹來(lái)救火的，他應(yīng)該預(yù)見到子公司或者母公司將來(lái)要出現(xiàn)的問題，要預(yù)見到兩個(gè)月以后、十個(gè)月以后甚至十八個(gè)月以后公司在資金運(yùn)作上的一些情況，這個(gè)時(shí)候給老板、給管理層一個(gè)建議。給老板的建議是一個(gè)什么東西，是長(zhǎng)篇報(bào)告，是計(jì)劃書，還是很簡(jiǎn)單的ABC選擇題。很多老總需要的只是一個(gè)選擇題。你給他ABC選擇，告訴他A的結(jié)果，有多大收益，B的獲益是多少，C的獲益是多少，我們應(yīng)該怎么做。你要讓老總覺得你給他的東西是一個(gè)最好的、最光明的一條道路，慢慢地他就會(huì)聽一些你的建議。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)不是做賬，而是要參與公司的經(jīng)營(yíng)決策。作為一個(gè)專業(yè)人士，你要與上級(jí)溝通，因?yàn)樗麄兛赡軄?lái)自于非財(cái)務(wù)專業(yè)，你怎么把財(cái)會(huì)方面的一些法規(guī)跟他們解釋，讓他們理解。在這個(gè)過程中，別指望解釋一次老板就能聽懂或者接受，但是一定要解釋。以后如果發(fā)生了這樣的事情，老板自然會(huì)想到你解釋的東西是對(duì)的。
對(duì)于你的下級(jí)，作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該有絕對(duì)的權(quán)威，你應(yīng)該是所有財(cái)務(wù)人員的老師，他們遇到所有的問題你都能幫他們解決，這樣可以做到承上啟下的作用。
問題之二：怎么找錢、怎么花錢
問題：金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要在哪里?中小企業(yè)融資應(yīng)該通過什么樣的渠道?
趙嵐(上海中精國(guó)際貿(mào)易有限公司)：我們屬于中小企業(yè)，就融資難的問題想請(qǐng)教黃行長(zhǎng)。銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，跟企業(yè)有關(guān)，金融機(jī)構(gòu)的呆賬率較高，是不是主要集中在大型企業(yè)，或者說是國(guó)有企業(yè)?我個(gè)人認(rèn)為，中小企業(yè)的還款率，或者說給銀行貸款所帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該相對(duì)比國(guó)有企業(yè)、大型企業(yè)低一些，但是中小企業(yè)一直被融資難所困擾。我曾經(jīng)在一家凈資產(chǎn)只有10億的公司做財(cái)務(wù)，但它可以貸到8、9億的資金。所以我認(rèn)為，銀行對(duì)中小企業(yè)的條件非常苛刻。那么，金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要在哪里?中小企業(yè)融資應(yīng)該通過什么樣的渠道?
解決方案
黃建平(上海浦東發(fā)展銀行副行長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān))：大家都說找錢難，我是找要錢的人而且又讓我放心的人難。有一個(gè)問題要說明一下，東南亞金融危機(jī)以前，我們產(chǎn)生的一些不良資產(chǎn)確實(shí)大多是以前的國(guó)有企業(yè)造成的。現(xiàn)在來(lái)看，銀行增長(zhǎng)的一些新的不良資產(chǎn)，就不能這樣說了。
銀行的不良資產(chǎn)并不分國(guó)有的還是民營(yíng)的。如果說找錢難，我覺得沒有資本是無(wú)法借錢的。如果沒有資本也可以借錢，沒有錢的人也可以買股票，那么市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就搞亂了。所以企業(yè)必須把你的財(cái)務(wù)安排好，銀行才放心。另外，還要看你整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的趨勢(shì)。就是說，有的企業(yè)現(xiàn)在資本金比率很低，但是也可以借到錢，因?yàn)槠洚a(chǎn)品生命期長(zhǎng);有的企業(yè)產(chǎn)品生命周期很短，很難預(yù)測(cè)它產(chǎn)業(yè)鏈將來(lái)的趨勢(shì)如何，借錢就很難。還有，你不要指望在短期內(nèi)抱一個(gè)“金娃娃”。要長(zhǎng)期合作，慢慢積累。想在短期內(nèi)發(fā)一個(gè)大財(cái)，可能就隱藏了很大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)、對(duì)銀行都不是件好事。
王曉群(上海中預(yù)營(yíng)養(yǎng)食品有限公司)：對(duì)于中小企業(yè)貸款，并不能把眼睛只盯在銀行上，還要通過多種渠道。
夏震(上海大辰科技投資有限公司)：企業(yè)和銀行是朋友的關(guān)系，談朋友有一個(gè)戀愛過程，有一個(gè)蜜月過程，然后發(fā)展到以后還會(huì)有一個(gè)嬰兒出來(lái)，這就是你的資金來(lái)源。所以我們跟銀行打交道從來(lái)不急于求成。我對(duì)所有的銀行朋友都這樣說，我認(rèn)識(shí)你第一年從來(lái)不跟你要貸款的，認(rèn)識(shí)第二年以后我們是不是可以發(fā)展，在發(fā)展過程中遵循這樣的原則，就是我困難的時(shí)候你幫助我，銀行困難的時(shí)候我?guī)椭悖@樣“患難見真情了”，雙方就會(huì)溝通得更好。
張文賢(復(fù)旦大學(xué)教授)：中小企業(yè)要想貸款找不到路，而銀行要想把錢貸出去也找不到合適的企業(yè)，雙方都是提心吊膽，什么原因呢?我感覺都是心理作用。以前人們認(rèn)為國(guó)有企業(yè)是很可靠的，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)也不可靠。所以說按照所有制來(lái)劃分可靠性不是辦法，解決問題的主要渠道就是溝通。銀行要有辦法使企業(yè)了解游戲規(guī)則，企業(yè)也需要了解、掌握這些游戲規(guī)則。
問題之三：會(huì)計(jì)合理性與合法性不統(tǒng)一
問題：老板認(rèn)為，沒有收到錢為什么還要交稅?我只能解釋說，既然要按照完工比例確定收入，就要交，他覺得不合理。
鄭婭奮(上海新科電力工程有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理)：對(duì)于會(huì)計(jì)處理合理性與合法性統(tǒng)一的問題一直困擾著我。比如會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)，我們的財(cái)務(wù)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該按照完工比例確定收入，但是往往出現(xiàn)這樣的問題，在工程的進(jìn)度達(dá)到一定比例的時(shí)候，老板覺得工程應(yīng)該往前趕，這樣按照比例我們的收入確認(rèn)就高了。實(shí)際上，收款和實(shí)際的完工比例金額是不同步的，這牽扯到了稅收問題、資金流量問題等。老板認(rèn)為，沒有收到錢為什么還要交稅?我只能解釋說，既然要按照完工比例確定收入，就要交，他覺得不合理。但是《會(huì)計(jì)法》就是這樣規(guī)定的。所以會(huì)計(jì)處理合法性與合理性不統(tǒng)一的矛盾的確存在。
解決方案
張文賢(復(fù)旦大學(xué)教授)：我們碰到好多會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱問題、會(huì)計(jì)造假問題，甚至講到會(huì)計(jì)造假到底是誰(shuí)的責(zé)任。其實(shí)好多財(cái)務(wù)人員他不想造假，誰(shuí)讓他造假呢?從這個(gè)問題來(lái)講，會(huì)計(jì)是有藝術(shù)性的，有很多的可選擇性，里面的彈性很大。但目前的問題就是，造假實(shí)際上是把它變成了魔術(shù)，魔術(shù)就是眼睛一眨就沒有了。
財(cái)務(wù)總監(jiān)比CEO在財(cái)務(wù)問題上更精通，所以這個(gè)角色應(yīng)該是企業(yè)的戰(zhàn)略伙伴。我們國(guó)家以前走過以生產(chǎn)為中心、以質(zhì)量為中心、以營(yíng)銷為中心，最后可能市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)了，到一定程度就是以會(huì)計(jì)、以財(cái)務(wù)為中心。因?yàn)槠髽I(yè)最終目的就是要增加盈利，而其在整個(gè)運(yùn)行過程中都是財(cái)務(wù)的問題，會(huì)計(jì)的問題。
CEO是站在CEO的立場(chǎng)上，所以有時(shí)候可能要求我們的財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收入的問題，甚至在貨物的計(jì)價(jià)、資金的問題上都動(dòng)動(dòng)腦筋，使他在任的期間把利潤(rùn)做大、做好等等。問題在于，財(cái)務(wù)總監(jiān)要按照《會(huì)計(jì)法》、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)做，CEO對(duì)這個(gè)問題考慮得不全面。
所以還需要多對(duì)老總們講一講有關(guān)會(huì)計(jì)的法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之類的問題，多溝通才會(huì)有收獲。
問題：我辛辛苦苦做的財(cái)務(wù)報(bào)表老板很少看，他就關(guān)心材料用掉多少錢。財(cái)務(wù)能做什么?本來(lái)有能力做好的事情，為什么不一定能夠發(fā)揮出來(lái)?
江泓(北京金州工程有限公司上海分公司財(cái)務(wù)主管)：我被總公司派駐到上海主管6個(gè)分、子公司的財(cái)務(wù)工作的，按道理，我的工作應(yīng)該與總公司的目標(biāo)保持一致，但這恰恰是我比較困惑的問題。分、子公司的經(jīng)理們總認(rèn)為我應(yīng)該以他們?yōu)橹兀麄冋驹谕粋€(gè)“戰(zhàn)壕里”，像這種工作關(guān)系應(yīng)該如何處理?母公司應(yīng)該采取什么樣的措施制約分、子公司?兩者之間應(yīng)該怎樣進(jìn)行溝通?
馮越(上海交大漢芯科技有限公司)：我的老板是搞技術(shù)出身，對(duì)財(cái)務(wù)這一塊，也是很重視的，但是我辛辛苦苦做的財(cái)務(wù)報(bào)表他很少去看，他就關(guān)心材料用掉多少錢，這一點(diǎn)我挺頭疼的。
王曉群(上海中預(yù)營(yíng)養(yǎng)食品有限公司)：我所困惑的是，如何溝通才能讓老板接受。公司運(yùn)營(yíng)著一個(gè)項(xiàng)目，需要資金1100萬(wàn)左右，通過努力，我們找到兩種資金來(lái)源，一筆資金是1200萬(wàn)，使用時(shí)間是2個(gè)月，它的利率幾乎與銀行相同。另外一筆是5000萬(wàn)的境外風(fēng)險(xiǎn)投資，對(duì)方要求一次性付息率是8%，使用期限是5到8年，并且提出要通過“三方委貸”的方式來(lái)做。經(jīng)過測(cè)算后，5000萬(wàn)拿到手里等于死，因?yàn)槠髽I(yè)資金成本風(fēng)險(xiǎn)非常大;而1200萬(wàn)是可以用的，我給老板建議使用1200萬(wàn)的貸款，但失敗了。很多老總是“看著錢再找事做”，他認(rèn)為資金到手后一切都可以做，根本不考慮資金成本，而這恰恰是財(cái)務(wù)總監(jiān)必須解決的問題。由于我沒有說服他，我現(xiàn)在正為這5000萬(wàn)找銀行。有件事讓我很遺憾。我曾為一個(gè)企業(yè)做過高級(jí)顧問，這個(gè)企業(yè)類似于特許經(jīng)營(yíng)，它的資金收入有幾個(gè)來(lái)源，其一是商品周轉(zhuǎn)，另外就是加盟金的收入。對(duì)于“加盟金收入”，入賬時(shí)老總就要用“綜合費(fèi)用”，他認(rèn)為綜合費(fèi)用就是企業(yè)的收入。但是從財(cái)務(wù)角度講，綜合費(fèi)用是按照正常商品計(jì)算，要交17%的增值稅。我提了兩個(gè)建議，一是按照加盟費(fèi)入賬，交15%的稅;二是按照保證金入賬，在其他應(yīng)付款中體現(xiàn)，這是可以合理避稅的。但老板就要用“綜合費(fèi)用”，他說，“稅收問題由會(huì)計(jì)去解決，我喜歡這個(gè)名詞，”我很困惑，財(cái)務(wù)總監(jiān)能做什么?本來(lái)有能力做好的事情，但是為什么不一定能夠發(fā)揮出來(lái)?
解決方案
黃建平(上海浦東發(fā)展銀行副行長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān))：企業(yè)發(fā)展到不同階段有不同的“頭疼的問題”，但是，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，面對(duì)這些問題的時(shí)候，必須要解決。舉一個(gè)例子，股東們都希望多分一些紅利，而經(jīng)營(yíng)管理管理層希望企業(yè)要有一定的積累，沒有資本的積累就沒有辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資投資，所以他們希望控制一定的分紅比例。我們?cè)?jīng)提出“不低于”的水平進(jìn)行分紅，實(shí)際上也是滿足雙方的心理。第一次決議是不低于稅后利潤(rùn)的××%分紅，后來(lái)是不低于稅后利潤(rùn)的××%。去年，某銀行成為我們的股東，他要求我們承諾每年分紅“不高于××%”，這就是說必須把××%以上留下來(lái)，這就是個(gè)矛盾了。雖然我們當(dāng)時(shí)沒有承諾，現(xiàn)在看我們基本上做到了這個(gè)目標(biāo)。所以說，沒有承諾的事情不等于是沒辦法做的事情，這一目標(biāo)達(dá)到后，銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力更強(qiáng)了。像這樣一些理念的沖撞并非不是好事，通過不斷地溝通，不斷地努力探索，總會(huì)找到一個(gè)滿足各方需求的平衡點(diǎn)，即便這個(gè)點(diǎn)不是很精確。
李旻(保集集團(tuán)副總裁)：財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系有一點(diǎn)要明確，你是來(lái)打工的還是來(lái)共事的。如果是共事的，我想兩者都應(yīng)該以守法為基礎(chǔ)，剩下的就是溝通的問題。
杜宏鑫(海爾紐約人壽)：老板跟財(cái)務(wù)總監(jiān)之間的矛盾集中在利益，如果老板的利益和股東的利益一致，那么矛盾就會(huì)比較少。我們是一家小公司，發(fā)展得非常快。我們用一種“集權(quán)”的方式解決了股東利益跟管理層之間的矛盾。管理層有很大的股權(quán)，他本身就是公司很重要的股東，他最大的利益就是跟股東的利益一致。所以，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理不會(huì)有根本性的矛盾。一些小矛盾還是有的，因?yàn)闀?huì)計(jì)本身有一定的靈活性，他可能會(huì)要求你用一種比較有擴(kuò)展性的政策去做，有時(shí)候也希望用一種比較保守的方式去做，這就要跟他溝通和協(xié)調(diào)。
夏震(上海大辰科技投資有限公司)：很多企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)有點(diǎn)像消防隊(duì)員，往往是在救火。其實(shí)，他應(yīng)該是防患于未然，他不是純粹來(lái)救火的，他應(yīng)該預(yù)見到子公司或者母公司將來(lái)要出現(xiàn)的問題，要預(yù)見到兩個(gè)月以后、十個(gè)月以后甚至十八個(gè)月以后公司在資金運(yùn)作上的一些情況，這個(gè)時(shí)候給老板、給管理層一個(gè)建議。給老板的建議是一個(gè)什么東西，是長(zhǎng)篇報(bào)告，是計(jì)劃書，還是很簡(jiǎn)單的ABC選擇題。很多老總需要的只是一個(gè)選擇題。你給他ABC選擇，告訴他A的結(jié)果，有多大收益，B的獲益是多少，C的獲益是多少，我們應(yīng)該怎么做。你要讓老總覺得你給他的東西是一個(gè)最好的、最光明的一條道路，慢慢地他就會(huì)聽一些你的建議。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)不是做賬，而是要參與公司的經(jīng)營(yíng)決策。作為一個(gè)專業(yè)人士，你要與上級(jí)溝通，因?yàn)樗麄兛赡軄?lái)自于非財(cái)務(wù)專業(yè)，你怎么把財(cái)會(huì)方面的一些法規(guī)跟他們解釋，讓他們理解。在這個(gè)過程中，別指望解釋一次老板就能聽懂或者接受，但是一定要解釋。以后如果發(fā)生了這樣的事情，老板自然會(huì)想到你解釋的東西是對(duì)的。
對(duì)于你的下級(jí)，作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該有絕對(duì)的權(quán)威，你應(yīng)該是所有財(cái)務(wù)人員的老師，他們遇到所有的問題你都能幫他們解決，這樣可以做到承上啟下的作用。
問題之二：怎么找錢、怎么花錢
問題：金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要在哪里?中小企業(yè)融資應(yīng)該通過什么樣的渠道?
趙嵐(上海中精國(guó)際貿(mào)易有限公司)：我們屬于中小企業(yè)，就融資難的問題想請(qǐng)教黃行長(zhǎng)。銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，跟企業(yè)有關(guān)，金融機(jī)構(gòu)的呆賬率較高，是不是主要集中在大型企業(yè)，或者說是國(guó)有企業(yè)?我個(gè)人認(rèn)為，中小企業(yè)的還款率，或者說給銀行貸款所帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該相對(duì)比國(guó)有企業(yè)、大型企業(yè)低一些，但是中小企業(yè)一直被融資難所困擾。我曾經(jīng)在一家凈資產(chǎn)只有10億的公司做財(cái)務(wù)，但它可以貸到8、9億的資金。所以我認(rèn)為，銀行對(duì)中小企業(yè)的條件非常苛刻。那么，金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要在哪里?中小企業(yè)融資應(yīng)該通過什么樣的渠道?
解決方案
黃建平(上海浦東發(fā)展銀行副行長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān))：大家都說找錢難，我是找要錢的人而且又讓我放心的人難。有一個(gè)問題要說明一下，東南亞金融危機(jī)以前，我們產(chǎn)生的一些不良資產(chǎn)確實(shí)大多是以前的國(guó)有企業(yè)造成的。現(xiàn)在來(lái)看，銀行增長(zhǎng)的一些新的不良資產(chǎn)，就不能這樣說了。
銀行的不良資產(chǎn)并不分國(guó)有的還是民營(yíng)的。如果說找錢難，我覺得沒有資本是無(wú)法借錢的。如果沒有資本也可以借錢，沒有錢的人也可以買股票，那么市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就搞亂了。所以企業(yè)必須把你的財(cái)務(wù)安排好，銀行才放心。另外，還要看你整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的趨勢(shì)。就是說，有的企業(yè)現(xiàn)在資本金比率很低，但是也可以借到錢，因?yàn)槠洚a(chǎn)品生命期長(zhǎng);有的企業(yè)產(chǎn)品生命周期很短，很難預(yù)測(cè)它產(chǎn)業(yè)鏈將來(lái)的趨勢(shì)如何，借錢就很難。還有，你不要指望在短期內(nèi)抱一個(gè)“金娃娃”。要長(zhǎng)期合作，慢慢積累。想在短期內(nèi)發(fā)一個(gè)大財(cái)，可能就隱藏了很大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)、對(duì)銀行都不是件好事。
王曉群(上海中預(yù)營(yíng)養(yǎng)食品有限公司)：對(duì)于中小企業(yè)貸款，并不能把眼睛只盯在銀行上，還要通過多種渠道。
夏震(上海大辰科技投資有限公司)：企業(yè)和銀行是朋友的關(guān)系，談朋友有一個(gè)戀愛過程，有一個(gè)蜜月過程，然后發(fā)展到以后還會(huì)有一個(gè)嬰兒出來(lái)，這就是你的資金來(lái)源。所以我們跟銀行打交道從來(lái)不急于求成。我對(duì)所有的銀行朋友都這樣說，我認(rèn)識(shí)你第一年從來(lái)不跟你要貸款的，認(rèn)識(shí)第二年以后我們是不是可以發(fā)展，在發(fā)展過程中遵循這樣的原則，就是我困難的時(shí)候你幫助我，銀行困難的時(shí)候我?guī)椭悖@樣“患難見真情了”，雙方就會(huì)溝通得更好。
張文賢(復(fù)旦大學(xué)教授)：中小企業(yè)要想貸款找不到路，而銀行要想把錢貸出去也找不到合適的企業(yè)，雙方都是提心吊膽，什么原因呢?我感覺都是心理作用。以前人們認(rèn)為國(guó)有企業(yè)是很可靠的，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)也不可靠。所以說按照所有制來(lái)劃分可靠性不是辦法，解決問題的主要渠道就是溝通。銀行要有辦法使企業(yè)了解游戲規(guī)則，企業(yè)也需要了解、掌握這些游戲規(guī)則。
問題之三：會(huì)計(jì)合理性與合法性不統(tǒng)一
問題：老板認(rèn)為，沒有收到錢為什么還要交稅?我只能解釋說，既然要按照完工比例確定收入，就要交，他覺得不合理。
鄭婭奮(上海新科電力工程有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理)：對(duì)于會(huì)計(jì)處理合理性與合法性統(tǒng)一的問題一直困擾著我。比如會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)，我們的財(cái)務(wù)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該按照完工比例確定收入，但是往往出現(xiàn)這樣的問題，在工程的進(jìn)度達(dá)到一定比例的時(shí)候，老板覺得工程應(yīng)該往前趕，這樣按照比例我們的收入確認(rèn)就高了。實(shí)際上，收款和實(shí)際的完工比例金額是不同步的，這牽扯到了稅收問題、資金流量問題等。老板認(rèn)為，沒有收到錢為什么還要交稅?我只能解釋說，既然要按照完工比例確定收入，就要交，他覺得不合理。但是《會(huì)計(jì)法》就是這樣規(guī)定的。所以會(huì)計(jì)處理合法性與合理性不統(tǒng)一的矛盾的確存在。
解決方案
張文賢(復(fù)旦大學(xué)教授)：我們碰到好多會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱問題、會(huì)計(jì)造假問題，甚至講到會(huì)計(jì)造假到底是誰(shuí)的責(zé)任。其實(shí)好多財(cái)務(wù)人員他不想造假，誰(shuí)讓他造假呢?從這個(gè)問題來(lái)講，會(huì)計(jì)是有藝術(shù)性的，有很多的可選擇性，里面的彈性很大。但目前的問題就是，造假實(shí)際上是把它變成了魔術(shù)，魔術(shù)就是眼睛一眨就沒有了。
財(cái)務(wù)總監(jiān)比CEO在財(cái)務(wù)問題上更精通，所以這個(gè)角色應(yīng)該是企業(yè)的戰(zhàn)略伙伴。我們國(guó)家以前走過以生產(chǎn)為中心、以質(zhì)量為中心、以營(yíng)銷為中心，最后可能市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)了，到一定程度就是以會(huì)計(jì)、以財(cái)務(wù)為中心。因?yàn)槠髽I(yè)最終目的就是要增加盈利，而其在整個(gè)運(yùn)行過程中都是財(cái)務(wù)的問題，會(huì)計(jì)的問題。
CEO是站在CEO的立場(chǎng)上，所以有時(shí)候可能要求我們的財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收入的問題，甚至在貨物的計(jì)價(jià)、資金的問題上都動(dòng)動(dòng)腦筋，使他在任的期間把利潤(rùn)做大、做好等等。問題在于，財(cái)務(wù)總監(jiān)要按照《會(huì)計(jì)法》、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)做，CEO對(duì)這個(gè)問題考慮得不全面。
所以還需要多對(duì)老總們講一講有關(guān)會(huì)計(jì)的法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之類的問題，多溝通才會(huì)有收獲。
