融資租賃的種類？

由天下分享時(shí)間：2022-04-08 11:39:30 加入收藏我要投稿點(diǎn)贊

融資租賃(Financial Leasing)又稱設(shè)備租賃(Equipment Leasing)或現(xiàn)代租賃(Modern Leasing)，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。下面跟小編一起來看看關(guān)于融資租賃的種類有哪些吧!

項(xiàng)目融資租賃有一下主要分類

1、簡單融資租賃：簡單融資租賃是指:由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對(duì)租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后出租租賃物件給承租人使用。在整個(gè)租賃期間承租人沒有所有權(quán)但享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對(duì)租賃物件的好壞不負(fù)任何責(zé)任，設(shè)備折舊在承租人一方。

2、回租融資租賃：回租租賃是指設(shè)備的所有者先將設(shè)備按市場(chǎng)價(jià)格賣給出租人，然后又以租賃的方式租回原來設(shè)備的一種方式。回租租賃的優(yōu)點(diǎn)在于：一是承租人既擁有原來設(shè)備的使用權(quán)，又能獲得一筆資金;二是由于所有權(quán)不歸承租人，租賃期滿后根據(jù)需要決定續(xù)租還是停租，從而提高承租人對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力;三是回租租賃后，使用權(quán)沒有改變，承租人的設(shè)備操作人員、維修人員和技術(shù)管理人員對(duì)設(shè)備很熟悉，可以節(jié)省時(shí)間和培訓(xùn)費(fèi)用。設(shè)備所有者可將出售設(shè)備的資金大部分用于其他投資，把資金用活，而少部分用于繳納租金。回租租賃業(yè)務(wù)主要用于已使用過的設(shè)備。

3、杠桿融資租賃：杠桿租賃的做法類似銀團(tuán)貸款，是一種專門做大型租賃項(xiàng)目的有稅收好處的融資租賃，主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個(gè)超大型的租賃項(xiàng)目融資。首先成立一個(gè)脫離租賃公司主體的操作機(jī)構(gòu)——專為本項(xiàng)目成立資金管理公司提供項(xiàng)目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源則主要是吸收銀行和社會(huì)閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠桿方式，為租賃項(xiàng)目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復(fù)雜程度因涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費(fèi)用低，一般用于飛機(jī)、輪船、通訊設(shè)備和大型成套設(shè)備的融資租賃。

4、委托融資租賃：一種方式是擁有資金或設(shè)備的人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃，第一出租人同時(shí)是委托人，第二出租人同時(shí)是受托人。出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這種委托租賃的一大特點(diǎn)就是讓沒有租賃經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，可以“借權(quán)”經(jīng)營。電子商務(wù)租賃即依靠委托租賃作為商務(wù)租賃平臺(tái)。

第二種方式是出租人委托承租人或第三人購買租賃物，出租人根據(jù)合同支付貨款，又稱委托購買融資租賃。

5、項(xiàng)目融資租賃：承租人以項(xiàng)目自身的財(cái)產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項(xiàng)目融資租賃合同，出租人對(duì)承租人項(xiàng)目以外的財(cái)產(chǎn)和收益無追索權(quán)，租金的收取也只能以項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人(即租賃物品生產(chǎn)商)通過自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。通訊設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備甚至高速公路經(jīng)營權(quán)都可以采用這種方法。其他還包括返還式租賃，又稱售后租回融資租賃;融資轉(zhuǎn)租賃，又稱轉(zhuǎn)融資租賃等。

6、經(jīng)營性租賃：在融資租賃的基礎(chǔ)上計(jì)算租金時(shí)留有超過10%以上的余值，租期結(jié)束時(shí)，承租人對(duì)租賃物件可以選擇續(xù)租、退租、留購。出租人對(duì)租賃物件可以提供維修保養(yǎng)，也可以不提供，會(huì)計(jì)上由出租人對(duì)租賃物件提取折舊。

融資租賃基本形式及功能分類

融資租賃的功能和分類

(一)融資租賃的功能

1、融資功能。融資功能是融資租賃業(yè)務(wù)最基本的功能。融資租賃業(yè)務(wù)本身是一種以實(shí)物為載體的融資手段，是承租人擴(kuò)大投資、進(jìn)行技術(shù)改造，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)、增加資產(chǎn)流動(dòng)性，緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)的有效籌資渠道。對(duì)融資租賃公司而言，融資功能是否充分發(fā)揮對(duì)其效益情況起到至關(guān)重要的作用。融資租賃公司不僅可以利用財(cái)務(wù)杠桿，配比部分信貸資金，而且還可以通過選擇租賃項(xiàng)目，使資金的運(yùn)作達(dá)到最佳狀態(tài)。融資功能使得承租人可以使用最少的資金進(jìn)行企業(yè)的擴(kuò)大投資，利用融資租賃進(jìn)行融資、擴(kuò)大生產(chǎn)和進(jìn)行技術(shù)改造等。

2、融物功能。融物功能是融資租賃業(yè)務(wù)不同于其它融資方式的特色。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于市場(chǎng)主體享有信息資源的不平衡，承租人無力購買出賣人的商品，而出租人的購買并出租的行為使得商品在不同的市場(chǎng)主體之間自由的流動(dòng)。

3、投資功能。在現(xiàn)代化的生產(chǎn)條件下，面對(duì)豐富的市場(chǎng)信息，投資者如果沒有專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)很難對(duì)企業(yè)價(jià)值做出準(zhǔn)確判斷，從而增加了投資的盲目性。而融資租賃公司由于具有特殊的資源優(yōu)勢(shì)，有能力發(fā)現(xiàn)合適的投資機(jī)會(huì)。融資租賃公司作為一個(gè)載體，可以通過吸收股東投資、借貸、發(fā)債、上市等融資手段拉動(dòng)銀行貸款，吸收社會(huì)投資。同時(shí)，租賃公司利用銀行資金開展租賃業(yè)務(wù)，可以減少銀行直接對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)貸款，增加資產(chǎn)流動(dòng)性，減少銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，加大投資力度。更為重要的是政府財(cái)政部門可根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策，充分利用自己的資金、信用、政府的集中采購的杠桿作用，通過租賃公司盤活資產(chǎn)、籌措資金，從而可以擴(kuò)大財(cái)政政策的倍數(shù)效應(yīng)，加強(qiáng)國家對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和支柱產(chǎn)業(yè)的投資力度。

4、資產(chǎn)管理功能。資產(chǎn)管理功能是由于租賃物的所有權(quán)和使用權(quán)的分離而衍生出來的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，融資租賃公司可以幫助經(jīng)營困難的企業(yè)盤活資產(chǎn)，使企業(yè)的資產(chǎn)物盡其用，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值。

(二)融資租賃分類

根據(jù)融資租賃項(xiàng)目的復(fù)雜程度和操作模式，一般可將融資租賃分為以下幾類：

1、簡單融資租賃。簡單融資租賃是融資租賃的最簡單的交易形式，即由三方(出租人、承租人和供貨人)參與，由兩個(gè)合同(融資租賃合同和供貨合同)構(gòu)成的綜合交易。簡單融資租賃是一切融資租賃交易的基礎(chǔ)。

簡單融資租賃交易有如下特點(diǎn)：

①一般由三方(出租人、承租人、供貨人)參與，一般由兩個(gè)合同(融資租賃合同、購買合同)構(gòu)成;

②租賃物由承租人選擇;

③租賃物的所有權(quán)屬于出租人，但所有權(quán)(占有、使用、收益、處分)中的占有、使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人;

④出租人不承擔(dān)租賃物的瑕疵責(zé)任;

⑤承租人在占有和使用租賃物期間，應(yīng)對(duì)租賃物件實(shí)施規(guī)范化的保養(yǎng)和維修，并承擔(dān)有關(guān)租賃物的風(fēng)險(xiǎn);

⑥《融資租賃合同》結(jié)束后，承租人對(duì)租賃物進(jìn)行留購。租賃物的所有權(quán)由屬于出租人轉(zhuǎn)移到屬于承租人。

2、售后回租。售后回租是指租賃物的所有權(quán)人將租賃物出售給融資租賃公司，然后通過與融資租賃公司簽訂售后回租合同，按約定的條件，以按期交付租金的方式使用該租賃物，直到還完租金重新取得該物的所有權(quán)，但也有售后回租的承租人不留購租賃物的情形。售后回租實(shí)際上是購買和租賃的一體化。

售后回租有幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：

①租賃物是必不可少的形式要件。租賃公司首先要對(duì)租賃物存在的合法性和原所有權(quán)的真實(shí)性進(jìn)行審查，然后簽訂租賃物的《售后回租合同》，取得租賃物的所有權(quán);

②《售后回租合同》實(shí)際上是《購買合同》和《融資租賃合同》(回租合同)一體化的結(jié)果;

③回租行為對(duì)租賃物的實(shí)際占有和實(shí)際使用不發(fā)生影響;

④回租的目的是為了解決承租人的自有資金或流動(dòng)資金不足。

3、委托租賃。委托租賃是指出租人接受委托人的資金或租賃物，根據(jù)委托人的要求向承租人辦理的融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)，租賃物的所有權(quán)歸委托人，出租人代理管理并收取傭金。在委托租賃中，增加了委托人和一份委托代理合同，可以是資金委托，也可以是委托人限制的租賃物。

委托租賃常用于下列情況：

一是委托人不具備出租人資格，對(duì)租賃業(yè)務(wù)不熟悉;

二是委托人與受托出租人、承租人在不同地區(qū)或國家，沒有條件親自管理，只好交給受托人。委托租賃實(shí)際上是具有資產(chǎn)管理功能，可以幫助企業(yè)利用閑置設(shè)備，提高設(shè)備利用率。

4、杠桿租賃。杠桿租賃是一個(gè)包括承租人、設(shè)備供應(yīng)商、出租人和長期貸款人的比較復(fù)雜的融資租賃形式。在杠桿租賃交易中，出租人、承租人、設(shè)備供應(yīng)商簽訂融資租賃合同的買賣協(xié)議和租賃協(xié)議，出租人往往只付少部分租賃物購置款項(xiàng)，其余的資金通過將上述協(xié)議抵押給金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)提供無追索權(quán)貸款獲得(即規(guī)定貸款者只能從租金和設(shè)備留置權(quán)中得到償還，對(duì)出租人的其他資產(chǎn)沒有追索權(quán))，收回的租金必須首先償還貸款本息。當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)無法承擔(dān)巨額融資時(shí)，出租人還可以委托信托機(jī)構(gòu)通過面向多家金融機(jī)構(gòu)發(fā)行信托憑證的方式來籌措。

5、廠商租賃。廠商租賃是一種由機(jī)械設(shè)備的制造商或經(jīng)銷商，對(duì)選定本企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)銷的機(jī)械設(shè)備的購買者，即最終用戶，通過為其提供租賃融資，將設(shè)備交付給用戶使用的租賃銷售方式。設(shè)備的使用者在取得設(shè)備時(shí)無需一次性付清貨款，只需在隨后的租期內(nèi)支付相應(yīng)租金，即可獲得設(shè)備的使用權(quán)。這種方式實(shí)際上是租賃銷售的方式，既使企業(yè)擴(kuò)大了銷售，也為企業(yè)提供了融資途徑，是當(dāng)前許多國家大力發(fā)展的一種融資租賃方式。

融資租賃公司的分類及分類依據(jù)

一、按股東背景不同的分類

1、銀行系

是指以銀行為主要股東設(shè)立的租賃公司，由于其強(qiáng)大的資金實(shí)力，以經(jīng)營資金需求大的行業(yè)，和資金批發(fā)式業(yè)務(wù)為主。

2、廠商系

指租賃公司股東主要為設(shè)備生產(chǎn)廠商，租賃公司以幫助廠商設(shè)備促銷為主要母的，以廠商的下游客戶為主要服務(wù)對(duì)象。

3、獨(dú)立第三方

指非銀行和廠商背景的獨(dú)立第三方股東成立的租賃公司。通常專業(yè)性較強(qiáng)，專注于一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)。

二、按審批監(jiān)管不同的租賃公司分類

1、銀監(jiān)會(huì)

金融租賃公司

股東要求：境內(nèi)企業(yè)，最近1年的營業(yè)收入不低于50億元人民幣;最近2年連續(xù)盈利;最近1年年末凈資產(chǎn)率不低于30%;主營業(yè)務(wù)銷售收入占全部營業(yè)收入的80%以上。

注冊(cè)資本最低1億元。

杠桿率，資本充足率8%。

2、商務(wù)部

a.外商投資租賃公司

股東要求外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元;高級(jí)管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

注冊(cè)資本不低于1000萬美元。

杠桿率：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。

b.內(nèi)資試點(diǎn)租賃公司

股東要求內(nèi)資企業(yè)，無其他特殊要求，設(shè)立時(shí)由各地商務(wù)主管部門推薦。

注冊(cè)資本不低于17000萬元。

杠桿率：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(含擔(dān)保余額)不得超過資本總額的10倍。

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